上海眾華公司吃警示函 執(zhí)業(yè)勁勝智能資產(chǎn)評估2宗違規(guī)

中國經(jīng)濟網(wǎng)北京5月11日訊 5月9日，中國證券監(jiān)督管理委員會廣東監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書（〔2020〕64號）顯示，根據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查辦法》的規(guī)定，廣東證監(jiān)局對勁勝智能進行了現(xiàn)場檢查，并對上海眾華資產(chǎn)評估有限公司（以下簡稱“眾華公司”）執(zhí)業(yè)的勁勝智能商譽減值測試資產(chǎn)評估項目進行了延伸檢查。經(jīng)查，眾華資產(chǎn)評估有限公司在評估執(zhí)業(yè)中存在以下問題：

一、未執(zhí)行必要的評估程序。

一是眾華公司在計算勁勝智能子公司深圳創(chuàng)世紀機械有限公司（以下簡稱創(chuàng)世紀）預(yù)測期營運資金時，未關(guān)注創(chuàng)世紀2018年度存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等周轉(zhuǎn)率明顯下降，2019年上半年相關(guān)周轉(zhuǎn)率未有改善的實際情況，認可勁勝智能管理層使用創(chuàng)世紀2017年的存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率，來預(yù)測其2019年及以后年度的營運資本增加額。眾華公司未在資產(chǎn)評估報告和評估工作底稿中記錄或披露相關(guān)參數(shù)選取的合理性、原因和過程，不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評估程序》第七條和《以財務(wù)報告為目的的評估指南》第三十五條的規(guī)定。

二是眾華公司預(yù)測創(chuàng)世紀未來收益時，預(yù)測2019年及以后年度創(chuàng)世紀生產(chǎn)的高光機、零件加工中心機銷售數(shù)量逐年上升，而歷史數(shù)據(jù)表明創(chuàng)世紀近年來高光機的銷售數(shù)量逐年下降，2018年度零件加工中心機的銷售數(shù)量、銷售金額明顯下降。眾華公司未執(zhí)行必要的評估程序，對上述預(yù)測趨勢與歷史數(shù)據(jù)差異原因及合理性進行分析查證，不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——企業(yè)價值》第七條、第二十三條的相關(guān)規(guī)定。

二、評估工作底稿存在錯誤。眾華公司的評估工作底稿存在部分錯誤。包括：由于計算公式錯誤，導(dǎo)致資產(chǎn)評估工作底稿中有關(guān)創(chuàng)世紀主營業(yè)務(wù)成本分析預(yù)測表中的毛利率錯誤；評估工作底稿引用的2016年至2018年生產(chǎn)成本占比歷史數(shù)據(jù)不正確。上述情形不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評估檔案》第六條、第七條的相關(guān)規(guī)定。

上海眾華資產(chǎn)評估有限公司的上述行為不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的相關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的相關(guān)規(guī)定。劉旭芳、郭云峰作為勁勝智能商譽減值測試資產(chǎn)評估項目的簽字評估師，對上述違規(guī)行為負有主要責(zé)任。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對眾華公司和劉旭芳、郭云峰采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。上海眾華資產(chǎn)評估有限公司、劉旭芳、郭云峰應(yīng)認真吸取教訓(xùn)，嚴格遵照相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的規(guī)定做好整改工作，進一步加強內(nèi)部管理，健全質(zhì)量控制制度，同時眾華公司應(yīng)對相關(guān)責(zé)任人進行內(nèi)部問責(zé)，于收到本行政監(jiān)管措施決定書30日內(nèi)向廣東證監(jiān)局報送整改報告、內(nèi)部問責(zé)情況。

2008年1月29日，勁勝智能經(jīng)中華人民共和國商務(wù)部"商資批[2008]138號"文<商務(wù)部關(guān)于同意東莞勁勝塑膠制品有限公司變更為股份有限公司的批復(fù)>批準(zhǔn),由東莞勁勝塑膠制品有限公司整體改制設(shè)立。股東為(香港)勁輝國際企業(yè)有限公司、廣東銀瑞投資管理有限公司、東莞市嘉眾實業(yè)投資有限公司。經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可[2010]535號文核準(zhǔn),公司向社會公開發(fā)行人民幣股票(A股)2500萬股,發(fā)行后公司股本總額為1億元，2010年5月18日本公司辦理了工商變更登記并領(lǐng)取注號為"441900400063430"的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。2017年7月，勁勝智能全稱由“東莞勁勝精密組件股份有限公司”變更為“廣東勁勝智能集團股份有限公司”。

上海眾華資產(chǎn)評估有限公司成立于1992年4月18日，主要經(jīng)營范圍為所有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)及其他有關(guān)咨詢服務(wù)，資產(chǎn)評估，房地產(chǎn)評估及其他有關(guān)咨詢服務(wù)等。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項文件的保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠實守信，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則發(fā)表專業(yè)意見，保證所出具文件的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十四條規(guī)定：資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪守職業(yè)道德，嚴格遵守評估準(zhǔn)則或者其他評估規(guī)范，恰當(dāng)選擇評估方法，評估中提出的假設(shè)條件應(yīng)當(dāng)符合實際情況，對評估對象所涉及交易、收入、支出、投資等業(yè)務(wù)的合法性、未來預(yù)測的可靠性取得充分證據(jù)，充分考慮未來各種可能性發(fā)生的概率及其影響，形成合理的評估結(jié)論。

《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項文件的保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，由中國證監(jiān)會依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監(jiān)管措施；應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，中國證監(jiān)會依法處罰。

《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——企業(yè)價值》第七條規(guī)定：資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)依法對企業(yè)價值評估活動中使用的資料進行核查驗證。

因法律法規(guī)規(guī)定、客觀條件限制無法實施核查驗證的事項，資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在工作底稿中予以說明，分析其對評估結(jié)論的影響程度，并在資產(chǎn)評估報告中予以披露。如果上述事項對評估結(jié)論產(chǎn)生重大影響，資產(chǎn)評估機構(gòu)不得出具資產(chǎn)評估報告。

《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——企業(yè)價值》第二十三條規(guī)定：對委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人依法提供并保證合理性、合法性、完整性的未來收益預(yù)測資料，資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)與委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人討論未來各種可能性，結(jié)合被評估單位的人力資源、技術(shù)水平、資本結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、歷史業(yè)績、發(fā)展趨勢，考慮宏觀經(jīng)濟因素、所在行業(yè)現(xiàn)狀與發(fā)展前景，分析未來收益預(yù)測資料與評估目的及評估假設(shè)的適用性。

資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注未來收益預(yù)測中經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)架構(gòu)、主營業(yè)務(wù)收入、毛利率、營運資金、資本性支出、資本結(jié)構(gòu)等主要參數(shù)與評估假設(shè)、價值類型的一致性。當(dāng)預(yù)測趨勢與歷史業(yè)績和現(xiàn)實經(jīng)營狀況存在重大差異時，資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)要求委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人說明差異的合理性及可持續(xù)性，與評估假設(shè)、價值類型核查一致后，在資產(chǎn)評估報告中予以披露。

《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評估檔案》第六條規(guī)定：工作底稿應(yīng)當(dāng)真實完整、重點突出、記錄清晰。資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員可以根據(jù)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)具體情況，合理確定工作底稿的繁簡程度。

《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評估檔案》第七條規(guī)定：工作底稿可以是紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其他介質(zhì)形式的文檔，資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)具體情況謹慎選擇工作底稿的形式。

以下為原文：

中國證券監(jiān)督管理委員會廣東監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書

〔2020〕64號

關(guān)于對上海眾華資產(chǎn)評估有限公司、劉旭芳、郭云峰采取出具警示函措施的決定

上海眾華資產(chǎn)評估有限公司、劉旭芳、郭云峰：

根據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查辦法》的規(guī)定，我局對廣東勁勝智能集團股份有限公司（以下簡稱勁勝智能）進行了現(xiàn)場檢查，并對上海眾華資產(chǎn)評估有限公司（以下簡稱眾華公司）執(zhí)業(yè)的勁勝智能商譽減值測試資產(chǎn)評估項目進行了延伸檢查。經(jīng)查，眾華公司在評估執(zhí)業(yè)中存在以下問題：

一、未執(zhí)行必要的評估程序

一是眾華公司在計算勁勝智能子公司深圳創(chuàng)世紀機械有限公司（以下簡稱創(chuàng)世紀）預(yù)測期營運資金時，未關(guān)注創(chuàng)世紀2018年度存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等周轉(zhuǎn)率明顯下降，2019年上半年相關(guān)周轉(zhuǎn)率未有改善的實際情況，認可勁勝智能管理層使用創(chuàng)世紀2017年的存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率，來預(yù)測其2019年及以后年度的營運資本增加額。眾華公司未在資產(chǎn)評估報告和評估工作底稿中記錄或披露相關(guān)參數(shù)選取的合理性、原因和過程，不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評估程序》第七條和《以財務(wù)報告為目的的評估指南》第三十五條的規(guī)定。

二是眾華公司預(yù)測創(chuàng)世紀未來收益時，預(yù)測2019年及以后年度創(chuàng)世紀生產(chǎn)的高光機、零件加工中心機銷售數(shù)量逐年上升，而歷史數(shù)據(jù)表明創(chuàng)世紀近年來高光機的銷售數(shù)量逐年下降，2018年度零件加工中心機的銷售數(shù)量、銷售金額明顯下降。眾華公司未執(zhí)行必要的評估程序，對上述預(yù)測趨勢與歷史數(shù)據(jù)差異原因及合理性進行分析查證，不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——企業(yè)價值》第七條、第二十三條的相關(guān)規(guī)定。

二、評估工作底稿存在錯誤

眾華公司的評估工作底稿存在部分錯誤。包括：由于計算公式錯誤，導(dǎo)致資產(chǎn)評估工作底稿中有關(guān)創(chuàng)世紀主營業(yè)務(wù)成本分析預(yù)測表中的毛利率錯誤；評估工作底稿引用的2016年至2018年生產(chǎn)成本占比歷史數(shù)據(jù)不正確。上述情形不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評估檔案》第六條、第七條的相關(guān)規(guī)定。

眾華公司的上述行為不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的相關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的相關(guān)規(guī)定。劉旭芳、郭云峰作為勁勝智能商譽減值測試資產(chǎn)評估項目的簽字評估師，對上述違規(guī)行為負有主要責(zé)任。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對眾華公司和劉旭芳、郭云峰采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你們應(yīng)認真吸取教訓(xùn)，嚴格遵照相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的規(guī)定做好整改工作，進一步加強內(nèi)部管理，健全質(zhì)量控制制度，同時眾華公司應(yīng)對相關(guān)責(zé)任人進行內(nèi)部問責(zé)，于收到本行政監(jiān)管措施決定書30日內(nèi)向我局報送整改報告、內(nèi)部問責(zé)情況。

如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請；也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

廣東證監(jiān)局

2020年5月6日