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中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京5月25日訊 深圳證券交易所網(wǎng)站昨日公布的公司部監(jiān)管函（〔2020〕第25號(hào)）顯示，國(guó)家電投集團(tuán)東方新能源股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“東方能源”，000958.SZ）于2020年1月18日披露《2019年度業(yè)績(jī)預(yù)告》，預(yù)計(jì)2019年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為2.50億元。此后，公司于2020年4月25日披露的《2019年年度報(bào)告》顯示，2019年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為13.34億元，與其前期披露的年度業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)金額差異達(dá) 10.84億元，且公司未披露業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告。
2020年5月16日，東方能源披露《關(guān)于對(duì)深圳證券交易所2019年年報(bào)問詢函回復(fù)的公告》顯示，2019年公司收購(gòu)國(guó)家電投集團(tuán)資本控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱“資本控股”）100%股權(quán)，重組雙方均受國(guó)家電力投資集團(tuán)有限公司控制，屬同一控制下的企業(yè)合并；業(yè)績(jī)預(yù)告和年報(bào)數(shù)據(jù)的差異系因會(huì)計(jì)處理不同，因約定重組過渡期損益歸交易對(duì)方，業(yè)績(jī)預(yù)告將資本控股在過渡期間實(shí)現(xiàn)的損益列入“少數(shù)股東損益”，而年報(bào)將該項(xiàng)損益列入“歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)” 。
東方能源存在業(yè)績(jī)預(yù)告披露不準(zhǔn)確且未披露業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告的行為，違反了深交所《股票上市規(guī)則》第1.4條、第2.1條和第11.3.3條規(guī)定。深交所要求東方能源及全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員嚴(yán)格遵守《證券法》、《公司法》等法規(guī)及《上市規(guī)則》的規(guī)定，及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地履行信息披露義務(wù)，杜絕此類事件發(fā)生。
經(jīng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，東方能源成立于1998年9月14日 ，注冊(cè)資本53.83億元，于1999年12月23日在深交所掛牌，李固旺為法定代表人，截至2020年3月31日，國(guó)家電力投資集團(tuán)有限公司為第一大股東，持股31.28億股，持股比例58.1%。
東方能源于2020年1月18日公布的《2019年度業(yè)績(jī)預(yù)告》顯示，公司2019年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)24.69億元，由于本年度收購(gòu)國(guó)家電投集團(tuán)資本控股有限公司100%股權(quán)工作的股權(quán)交割日為2019年12月31日，依據(jù)《發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)協(xié)議》，2019年度為過渡期，期間資本控股的收益由原股東享有，故2019年度歸屬于母公司的凈利潤(rùn)為2.496億元，不包括資本控股2019年度凈利潤(rùn)。
東方能源于2020年4月25日公布的《2019年年度報(bào)告》顯示，公司全年實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)13.34億元，同比增長(zhǎng)49.32%。
東方能源于2020年5月16日公布的《關(guān)于對(duì)深圳證券交易所2019年年報(bào)問詢函回復(fù)的公告》顯示，2019年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)年報(bào)與業(yè)績(jī)報(bào)告披露差異的10.84億元原因系會(huì)計(jì)處理不同。由于業(yè)績(jī)預(yù)告是財(cái)務(wù)部門初步測(cè)算的結(jié)果，未經(jīng)過注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)審計(jì)，業(yè)績(jī)預(yù)告披露時(shí)，財(cái)務(wù)部門首次接觸此類重組過渡期間損益的會(huì)計(jì)處理事項(xiàng)，考慮到資本控股過渡期間損益將由資本控股原股東享有，不歸上市公司原股東享有，基于自身判斷并出于謹(jǐn)慎性考慮，將過渡期間損益在“少數(shù)股東損益”列報(bào)，未作為上市公司2019年度的“歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)”。在公司2019年報(bào)審計(jì)過程中，年審會(huì)計(jì)師及財(cái)務(wù)部門認(rèn)為考慮到財(cái)務(wù)列報(bào)的可比性及報(bào)表間勾稽關(guān)系，將資本控股過渡期間損益放在“歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)”列報(bào)更具合理性，更符合市場(chǎng)披露慣例，故形成了上述差異
深交所《股票上市規(guī)則》第1.4條規(guī)定：發(fā)行人、創(chuàng)業(yè)板上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人、收購(gòu)人、重大資產(chǎn)重組有關(guān)各方等自然人、機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員，以及保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件、本規(guī)則和本所發(fā)布的細(xì)則、指引、通知、辦法、備忘錄等相關(guān)規(guī)定， 誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)。
深交所《股票上市規(guī)則》第2.1條規(guī)定：上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件、本規(guī)則以及本所其他相關(guān)規(guī)定，及時(shí)、公平地披露所有對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格可能產(chǎn)生較大影響的信息，并保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
深交所《股票上市規(guī)則》第11.3.3條規(guī)定：上市公司連續(xù)兩年虧損或者因追溯調(diào)整導(dǎo)致最近連續(xù)兩年以上虧損的，應(yīng)當(dāng)于其后披露的首個(gè)半年度報(bào)告和三季度報(bào)告中分別對(duì)前三季度和全年盈虧情況進(jìn)行預(yù)告。
以下為正文：
關(guān)于對(duì)國(guó)家電投集團(tuán)東方新能源股份有限公司的監(jiān)管函
公司部監(jiān)管函〔2020〕第25號(hào)
國(guó)家電投集團(tuán)東方新能源股份有限公司董事會(huì)：
2020 年 1 月 18 日，你公司披露《2019 年度業(yè)績(jī)預(yù)告》，預(yù)計(jì) 2019年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為 24,960.00 萬(wàn)元。2020 年 4 月 25日，你公司披露的《2019 年年度報(bào)告》顯示，2019 年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為 133,375.09 萬(wàn)元，與你公司《2019 年度業(yè)績(jī)預(yù)告》預(yù)計(jì)金額差異達(dá) 108,415.09 萬(wàn)元，且你公司未披露業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告。
2020 年 5 月 16 日，你公司披露《關(guān)于對(duì)深圳證券交易所 2019 年年報(bào)問詢函回復(fù)的公告》顯示，2019 年你公司收購(gòu)國(guó)家電投集團(tuán)資本控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱資本控股）100%股權(quán)，重組雙方均受國(guó)家電力投資集團(tuán)有限公司控制，屬同一控制下的企業(yè)合并；業(yè)績(jī)預(yù)告和年報(bào)數(shù)據(jù)的差異系因會(huì)計(jì)處理不同，因約定重組過渡期損益歸交易對(duì)方，業(yè)績(jī)預(yù)告將資本控股在過渡期間實(shí)現(xiàn)的損益列入“少數(shù)股東損益”，而年報(bào)將該項(xiàng)損益列入“歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)” 。
盡管你公司披露《2019 年度業(yè)績(jī)預(yù)告》時(shí)提示了重大資產(chǎn)重組過渡期間損益事項(xiàng)，但你公司仍存在業(yè)績(jī)預(yù)告披露不準(zhǔn)確且未披露業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告的行為，違反了本所《股票上市規(guī)則》第 1.4 條、第2.1 條和第 11.3.3 條規(guī)定。本所希望你公司及全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員吸取教訓(xùn)，嚴(yán)格遵守《證券法》、《公司法》等法規(guī)及《上市規(guī)則》的規(guī)定，及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地履行信息披露義務(wù)，杜絕此類事件發(fā)生。
特此函告
深圳證券交易所公司管理部
2020 年 5 月 22 日
京公網(wǎng)安備 11010502031058號(hào)
