大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所因年報(bào)審計(jì)違規(guī)遭監(jiān)管談話(huà) 7月曾收警示函

中國(guó)網(wǎng)財(cái)經(jīng)10月24日訊 據(jù)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站消息，江蘇證監(jiān)局發(fā)布關(guān)于對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師施丹丹、楊勇勝采取監(jiān)管談話(huà)措施的決定。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，江蘇證監(jiān)局對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師施丹丹、楊勇勝執(zhí)行的億豐潔凈科技江蘇股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“ST億豐”或“公司”)2016年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目(報(bào)告文號(hào)：大華審字〔2017〕第003593號(hào))進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，存在以下問(wèn)題：

一、預(yù)付賬款審計(jì)程序執(zhí)行不到位

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師施丹丹、楊勇勝在對(duì)預(yù)付賬款函證執(zhí)行替代測(cè)試過(guò)程中，未發(fā)現(xiàn)銀行回單中的收款方信息與公司記錄不一致，未能發(fā)現(xiàn)賬面記錄與實(shí)際情況不符的情況。上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則第1312號(hào)-函證》第十條及《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則第1301號(hào)-審計(jì)證據(jù)》第十九條的規(guī)定。

二、對(duì)外擔(dān)保及未決訴訟審計(jì)程序執(zhí)行不到位

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師施丹丹、楊勇勝就ST億豐對(duì)外擔(dān)保及未決訴訟情況獲取的管理層聲明書(shū)不完整，公司提供的相關(guān)明細(xì)表內(nèi)容為空白，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所未對(duì)該異常情況進(jìn)行關(guān)注，在底稿中也未見(jiàn)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師施丹丹、楊勇勝對(duì)ST億豐是否存在訴訟執(zhí)行獨(dú)立查詢(xún)等審計(jì)程序。上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則第1311號(hào)-對(duì)存貨、訴訟和索賠、分部信息等特定項(xiàng)目獲取審計(jì)證據(jù)的具體考慮》第十二條及《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則第1301號(hào)-審計(jì)證據(jù)》第十一條的規(guī)定。

江蘇證監(jiān)局認(rèn)定，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師施丹丹、楊勇勝的上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六條的規(guī)定。

《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六條： 為公司出具專(zhuān)項(xiàng)文件的證券公司、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)守信，認(rèn)真履行審慎核查義務(wù)，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德準(zhǔn)則發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，并接受中國(guó)證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管。

今年7月26日，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)曾被深圳證監(jiān)局出具警示函，因在對(duì)深圳市科陸電子科技股份有限公司2017年年報(bào)審計(jì)中存在四項(xiàng)違規(guī)。

以下是原文：

關(guān)于對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合

伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師施丹丹、楊勇勝采取監(jiān)管談話(huà)措施的決定

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師施丹丹、楊勇勝：

依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)你們執(zhí)行的億豐潔凈科技江蘇股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“ST億豐”或“公司”)2016年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目(報(bào)告文號(hào)：大華審字〔2017〕第003593號(hào))進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，你們?cè)趫?zhí)業(yè)中存在以下問(wèn)題：

一、預(yù)付賬款審計(jì)程序執(zhí)行不到位

你們?cè)趯?duì)預(yù)付賬款函證執(zhí)行替代測(cè)試過(guò)程中，未發(fā)現(xiàn)銀行回單中的收款方信息與公司記錄不一致，未能發(fā)現(xiàn)賬面記錄與實(shí)際情況不符的情況。上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則第1312號(hào)-函證》第十條及《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則第1301號(hào)-審計(jì)證據(jù)》第十九條的規(guī)定。

二、對(duì)外擔(dān)保及未決訴訟審計(jì)程序執(zhí)行不到位

你們就ST億豐對(duì)外擔(dān)保及未決訴訟情況獲取的管理層聲明書(shū)不完整，公司提供的相關(guān)明細(xì)表內(nèi)容為空白，你所未對(duì)該異常情況進(jìn)行關(guān)注，在底稿中也未見(jiàn)你們對(duì)ST億豐是否存在訴訟執(zhí)行獨(dú)立查詢(xún)等審計(jì)程序。上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則第1311號(hào)-對(duì)存貨、訴訟和索賠、分部信息等特定項(xiàng)目獲取審計(jì)證據(jù)的具體考慮》第十二條及《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則第1301號(hào)-審計(jì)證據(jù)》第十一條的規(guī)定。

我局認(rèn)定，你們的上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六條的規(guī)定。按照《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十二條的規(guī)定，我局決定對(duì)你所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師施丹丹、楊勇勝采取監(jiān)管談話(huà)的監(jiān)督管理措施，現(xiàn)要求你所質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人與注冊(cè)會(huì)計(jì)師施丹丹、楊勇勝于2019年11月15日上午10時(shí)攜帶有效身份證件到我局接受監(jiān)管談話(huà)。

如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

江蘇證監(jiān)局

2019年10月18日