眾華會計所遭責(zé)令暫停承接新證券業(yè)務(wù) 年內(nèi)兩吃處罰

中國經(jīng)濟網(wǎng)北京11月22日訊 中國證監(jiān)會網(wǎng)站近日公布的中國證監(jiān)會行政處罰決定書（〔2019〕123號）顯示，財政部會計司、證監(jiān)會會計部發(fā)布《關(guān)于責(zé)令眾華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）暫停承接新的證券業(yè)務(wù)并限期整改的通知》，決定責(zé)令眾華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“眾華”）暫停承接新的證券業(yè)務(wù)，要求其提交書面整改計劃，于2個月內(nèi)完成整改并提交整改報告。

眾華因在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中未能勤勉盡責(zé)，分別于2019年5月、2019年10月受到證監(jiān)會的行政處罰（中國證監(jiān)會行政處罰決定書[2019]37號、中國證監(jiān)會行政處罰決定書[2019]110號）。根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國證券法》、《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）和《財政部證監(jiān)會關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（財會[2012]2號），財政部、證監(jiān)會決定：

一、責(zé)令眾華自受到第二次行政處罰之日（2019年10月28日）起暫停承接新的證券業(yè)務(wù)；

二、自受到第二次行政處罰之日起，眾華應(yīng)根據(jù)向財政部、證監(jiān)會提交的書面整改計劃，于2個月內(nèi)完成整改并提交整改報告；

三、財政部、證監(jiān)會將對眾華整改情況進行核查，根據(jù)核查情況作出是否允許眾華恢復(fù)繼續(xù)承接新的證券業(yè)務(wù)的決定。在整改和接受核查期間，眾華所首席合伙人、審計業(yè)務(wù)主管合伙人、質(zhì)量控制主管合伙人和相關(guān)簽字注冊會計師不得離職、辦理退伙或轉(zhuǎn)所手續(xù)。

關(guān)于眾華所受到的兩次處罰，一是因為江蘇雅百特科技股份有限公司（簡稱“雅百特”，股票簡稱“*ST百特”，002323.SZ），二是因為寧波圣萊達電器股份有限公司（簡稱“圣萊達”，002473.SZ）。

2019年5月份，證監(jiān)會發(fā)布處罰決定書（中國證監(jiān)會行政處罰決定書[2019]37號），認(rèn)為眾華及相關(guān)人員在為雅百特2015年財務(wù)報表提供審計服務(wù)、為雅百特提供盈利預(yù)測實現(xiàn)情況專項審核服務(wù)過程中，未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的審計報告、盈利預(yù)測實現(xiàn)情況審核報告存在虛假記載，構(gòu)成《證券法》第二百二十三條所述違法行為。證監(jiān)會責(zé)令眾華改正，沒收業(yè)務(wù)收入54萬元，沒收違法所得12萬元，并合計處以174萬元罰款，罰沒合計240萬元；對相關(guān)責(zé)任人孫勇、顧潔給予警告，并分別處以8萬元罰款。

中國證監(jiān)會行政處罰決定書[2019]110號顯示，圣萊達2015年通過虛構(gòu)影視版權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)、虛構(gòu)財政補助等方式累計虛增收入2000萬元，虛增凈利潤1500萬元，通過虛增行為導(dǎo)致圣萊達2015年度扭虧為盈，構(gòu)成信息披露違法行為，被證監(jiān)會處以責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬元罰款的行政處罰。

證監(jiān)會認(rèn)為眾華在審計圣萊達影視版權(quán)轉(zhuǎn)讓違約金收入時未勤勉盡責(zé)，未對審計證據(jù)的可靠性保持應(yīng)有的懷疑，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)圣萊達的舞弊行為，在審計財政補助營業(yè)外收入時未對財政補助的對應(yīng)關(guān)系進行合理分析，未驗證政府補助的政策依據(jù)，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)圣萊達虛構(gòu)政府補助的事實。眾華被證監(jiān)會處以責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入35萬元，并處以105萬元罰款的行政處罰，罰沒合計140萬元；對簽字注冊會計師孫勇、戴光宏給予警告，并分別處以10萬元罰款的行政處罰。

眾華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）成立于1985年9月，是在上海注冊的中國大型會計師事務(wù)所之一。目前員工人數(shù)近千人，CPA人數(shù)近500人。原名上海眾華滬銀會計師事務(wù)所，據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《財政部工商總局關(guān)于推動大中型會計師事務(wù)所采用特殊普通合伙組織形式的暫行規(guī)定》，于2013年12月轉(zhuǎn)制為特殊普通合伙事務(wù)所，事務(wù)所更名為：眾華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）。